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湖 北 經(jīng) 濟(jì) 學(xué) 院 文 件

鄂經(jīng)院發(fā)〔2018〕98號(hào)

關(guān)于印發(fā)《湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院

建設(shè)工程管理審計(jì)實(shí)施辦法》的通知

校內(nèi)各單位：

《湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院建設(shè)工程管理審計(jì)實(shí)施辦法》已經(jīng)學(xué)校審定，現(xiàn)印發(fā)實(shí)施。

湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院

2018年12月13日

湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院建設(shè)工程管理審計(jì)實(shí)施辦法

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)學(xué)校建設(shè)工程管理審計(jì)，提高審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令第11號(hào)）和《教育部關(guān)于加強(qiáng)直屬高校建設(shè)工程管理審計(jì)的意見》（教財(cái)[2016]11號(hào)）規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制訂本辦法。

第二條 本辦法所稱建設(shè)工程，是指學(xué)校和校內(nèi)各單位各類資金來源的新建、改擴(kuò)建及修繕工程。重點(diǎn)是總投資估算在500萬元（含）以上的新建、改擴(kuò)建工程和估算在100萬元（含）以上的修繕工程，以及其他需要審計(jì)的典型項(xiàng)目。

第三條 本辦法所稱建設(shè)工程管理審計(jì)，是對(duì)建設(shè)工程活動(dòng)及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、有效性進(jìn)行的確認(rèn)和評(píng)價(jià)活動(dòng)。

第四條 建設(shè)工程管理審計(jì)的目的，是促進(jìn)學(xué)校和校內(nèi)各單位規(guī)范工程管理、完善內(nèi)部控制，落實(shí)管理責(zé)任、提高資源績(jī)效，防范建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)廉政建設(shè)。

第五條 建設(shè)工程管理審計(jì)的范圍包括建設(shè)工程的投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工過程、竣工驗(yàn)收等各階段的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)。

學(xué)校按建設(shè)工程投資估算的額度，采取不同的審計(jì)方式。

1．投資估算500萬元以上（含500萬）的新建、改擴(kuò)建工程（以下簡(jiǎn)稱基建工程）和投資估算100萬元以上（含100萬）的修繕工程，開展從立項(xiàng)到竣工驗(yàn)收階段全過程審計(jì)；

2．投資估算500萬元以下的基建工程和投資估算2萬元以上（含2萬元）不足100萬元的修繕工程，開展竣工驗(yàn)收階段的結(jié)算審計(jì)；

3．投資估算2萬元以下的修繕工程由工程主管部門負(fù)責(zé)審核，審核結(jié)果作為財(cái)務(wù)結(jié)算依據(jù)，同時(shí)按季度將審核資料送審計(jì)處備案，審計(jì)處不定期對(duì)審核資料進(jìn)行抽審，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，有權(quán)追溯問題金額，工程主管部門應(yīng)在施工合同中對(duì)此予以明確。

4．對(duì)投資估算500萬元以下的基建工程和投資估算100萬元以下的修繕工程，學(xué)校要求或經(jīng)工程主管部門書面申請(qǐng)的可進(jìn)行全過程審計(jì)。

第六條 建設(shè)工程管理審計(jì)由審計(jì)處組織實(shí)施，審計(jì)處可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)實(shí)施，委托費(fèi)用按照規(guī)定列入工程建設(shè)成本。

第二章相關(guān)部門職責(zé)

第七條 審計(jì)處的職責(zé)

1．負(fù)責(zé)管理審計(jì)工作的組織與實(shí)施，協(xié)調(diào)和處理審計(jì)過程中遇到的問題；

2．按程序確定中介機(jī)構(gòu)，簽訂審計(jì)委托合同，辦理建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)委托手續(xù)；

3．審核并批準(zhǔn)中介機(jī)構(gòu)制定的審計(jì)方案，審核和確認(rèn)中介機(jī)構(gòu)出具的咨詢意見；

4．審查和確認(rèn)審計(jì)報(bào)告，審定最終工程造價(jià)；

5．不定期抽審由工程主管部門審核的項(xiàng)目資料；

6．管理和監(jiān)督中介機(jī)構(gòu)的工作，支持與配合工程主管部門的工作。

第八條 工程主管部門的職責(zé)

1．工程主管部門指具體承辦建設(shè)工程的校內(nèi)各部門，如基建部門、后勤部門等，應(yīng)參與和配合建設(shè)工程管理審計(jì)工作的開展；

2．及時(shí)向?qū)徲?jì)部門（指審計(jì)處或中介機(jī)構(gòu)，下同）提供與實(shí)施全過程審計(jì)項(xiàng)目工程造價(jià)相關(guān)的完整、準(zhǔn)確資料，通報(bào)工程建設(shè)過程中的有關(guān)情況，組織審計(jì)部門參與項(xiàng)目相關(guān)的圖紙會(huì)審、工程例會(huì)、隱蔽工程、關(guān)鍵部位及竣工驗(yàn)收等活動(dòng)，以便審計(jì)部門獲取工程信息；

3．協(xié)調(diào)、督促工程監(jiān)理和施工單位等參建各方落實(shí)中介機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)咨詢意見；

4．協(xié)助審計(jì)處及時(shí)解決或處理審計(jì)中遇到的問題；

5．對(duì)報(bào)送的結(jié)算審計(jì)資料進(jìn)行初審后提交審計(jì)處組織審計(jì)或自行審核后出具審核結(jié)論。

第九條 中介機(jī)構(gòu)的職責(zé)

1．遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真履行委托合同約定的工作職責(zé)，并對(duì)咨詢意見和審計(jì)報(bào)告承擔(dān)法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

2．實(shí)施全過程審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)成立項(xiàng)目組并制訂審計(jì)實(shí)施方案，該方案應(yīng)包括人員安排、工作計(jì)劃、技術(shù)手段和方法、工作制度等內(nèi)容；

3．及時(shí)了解施工現(xiàn)場(chǎng)情況，形成詳細(xì)的過程記錄資料。必要時(shí)記錄經(jīng)整理、裝訂后交審計(jì)處備案；

4．對(duì)投資估算、設(shè)計(jì)概算、工程量清單及控制價(jià)、設(shè)計(jì)變更、工程簽證、索賠費(fèi)用、竣工結(jié)算等適時(shí)分段進(jìn)行審核，提供咨詢意見或報(bào)告；全過程審計(jì)工作完成后，出具管理審計(jì)報(bào)告；

5．對(duì)招標(biāo)文件、施工合同等合約性文件進(jìn)行審核，提供造價(jià)方面的咨詢意見；

6．跟蹤鑒證隱蔽工程，參加工程驗(yàn)收，審核工程進(jìn)度款；

7．對(duì)審計(jì)過程中遇到的審計(jì)爭(zhēng)議問題等，及時(shí)提請(qǐng)審計(jì)處組織協(xié)調(diào)處理；

8．提供材料、設(shè)備價(jià)格的咨詢意見，并進(jìn)行簡(jiǎn)要的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析。

第三章 審計(jì)內(nèi)容

第十條 項(xiàng)目立項(xiàng)階段

1．檢查項(xiàng)目是否經(jīng)過可行性研究與論證，是否按照規(guī)定權(quán)限和程序履行決策程序，決策過程是否形成完整的書面記錄，是否獲得立項(xiàng)批復(fù)或備案意見；

2．檢查可行性研究報(bào)告編制的依據(jù)是否真實(shí)，項(xiàng)目建成后的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益分析是否客觀、真實(shí)；

3．審核項(xiàng)目投資估算，為學(xué)校立項(xiàng)決策提供參考。

第十一條 勘察、設(shè)計(jì)階段

1．審核設(shè)計(jì)招投標(biāo)文件內(nèi)容的完整性，招標(biāo)程序的合規(guī)、合法性；

2．審核設(shè)計(jì)合同主體的合法性，收費(fèi)的合理性，責(zé)、權(quán)、利及違約條款的完整性和合理性；

3．審核設(shè)計(jì)概算，為學(xué)校確定工程投資總額控制目標(biāo)提供參考。

第十二條 施工前準(zhǔn)備階段

（一）招投標(biāo)工作

1．審核招標(biāo)文件，主要包括施工招標(biāo)文件、工程監(jiān)理招標(biāo)文件等。主要審核文件內(nèi)容的完整性、嚴(yán)密性，招標(biāo)程序的合規(guī)、合法性，評(píng)標(biāo)、定標(biāo)工作的公正、公平性，尤其對(duì)計(jì)價(jià)依據(jù)、價(jià)款結(jié)算與調(diào)整辦法等合同主要條款重點(diǎn)審核；

2．審核工程量清單及控制價(jià)，主要審核工程量清單中主要工程量的計(jì)算是否準(zhǔn)確、清單項(xiàng)目描述是否準(zhǔn)確、是否存在明顯漏項(xiàng)；控制價(jià)價(jià)格水平是否合理；

3．審核招標(biāo)答疑文件，主要審核文件內(nèi)容表述的準(zhǔn)確性及完整性；

4．開展清標(biāo)工作，審核投標(biāo)清單報(bào)價(jià)的合理性，通過對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)的分析，找出可能存在疑義或顯著異常的數(shù)據(jù)。

（二）施工準(zhǔn)備工作

1．審查項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合法，是否取得施工許可證，是否存在先開工后辦證等，征地拆遷費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法，是否符合有關(guān)規(guī)定，道路、通水、通電等費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法；

2．審查合同管理是否執(zhí)行學(xué)校合同管理辦法，訂立合同的主體是否合法，合同是否按期簽訂，合同是否存在損害學(xué)校利益的風(fēng)險(xiǎn)，合同是否存在損害國(guó)家、集體或第三者利益等導(dǎo)致合同無效的風(fēng)險(xiǎn)；

3．審核合同條款是否與招標(biāo)文件的要求相符合、合同條款是否全面、完整，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，是否明確合同雙方的權(quán)利與責(zé)任，合同總價(jià)或單價(jià)的調(diào)整原則、計(jì)價(jià)依據(jù)是否充分、合理，施工內(nèi)容、施工范圍、質(zhì)量及工期要求是否明確、合理。

第十三條 施工階段

1．審查開工報(bào)告是否按規(guī)定簽發(fā)；

2．審查隱蔽工程驗(yàn)收程序是否合規(guī)，對(duì)隱蔽工程不合格檢驗(yàn)項(xiàng)目的處理是否適當(dāng)；

3．審核變更是否符合批準(zhǔn)程序，變更內(nèi)容是否與實(shí)際發(fā)生相符，變更引起造價(jià)變化是否能作為結(jié)算依據(jù)，重大變更，尤其是可能引起工程造價(jià)超出工程投資總額控制目標(biāo)的變更，是否事先按照審批程序報(bào)批；

4．審查工程簽證是否符合工程簽證的管理程序和批準(zhǔn)權(quán)限，簽證是否及時(shí)辦理，簽證內(nèi)容是否與實(shí)際發(fā)生相符，計(jì)量計(jì)價(jià)方式是否與合同有關(guān)條款約定相符，能否作為結(jié)算依據(jù)；

5．審查主要材料、設(shè)備、服務(wù)等是否按規(guī)定程序進(jìn)行采購(gòu)，設(shè)備、材料及服務(wù)是否符合招標(biāo)文件和合同要求，有無假冒偽劣產(chǎn)品；

6．審核采購(gòu)合同中設(shè)備和材料的規(guī)格、品種、數(shù)量、單價(jià)、付款方式、結(jié)算方式、供貨時(shí)間及違約條款等是否齊全，服務(wù)類收費(fèi)依據(jù)是否合理；

7．審核工程進(jìn)度款的支付是否符合申報(bào)程序，所報(bào)進(jìn)度是否與實(shí)際完成工程進(jìn)度及實(shí)物工程量相符，計(jì)量計(jì)價(jià)方式及支付辦法是否與合同約定相符，是否存在超付進(jìn)度款，是否將不屬于本項(xiàng)目的進(jìn)度款列入本項(xiàng)目中，預(yù)付款是否按合同約定進(jìn)行扣回等；

8．審核可能引起索賠的因素是否避免，已發(fā)生的索賠程序是否規(guī)范、索賠事項(xiàng)是否真實(shí)、依據(jù)是否合理，索賠計(jì)算是否準(zhǔn)確、合理；處理索賠事件和反索賠是否及時(shí)。

第十四條 竣工驗(yàn)收階段

1．審查竣工結(jié)算資料的完整性。對(duì)缺少的資料要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供齊全；

2．進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查。檢查實(shí)際施工是否與圖紙、招標(biāo)文件及答疑、圖集、施工規(guī)范的要求相符，對(duì)不符部分，按合同約定的調(diào)整方式調(diào)整；

3．審核工程量。包括定額套項(xiàng)、取費(fèi)，清單項(xiàng)目審查綜合單價(jià)，對(duì)超報(bào)、虛報(bào)部分造價(jià)按合同規(guī)定扣減；

4．審核材料價(jià)格是否與簽證價(jià)、市場(chǎng)價(jià)相符合，對(duì)不符的材料價(jià)格按規(guī)定調(diào)整；

5．審核有無甲供材料，對(duì)甲供材料按有關(guān)規(guī)定扣除；

6．本著客觀公正、實(shí)事求是的原則，終審驗(yàn)證工程總造價(jià)。

第四章審計(jì)程序

第十五條 投資估算、設(shè)計(jì)概算審計(jì)程序

1．工程主管部門在投資估算、設(shè)計(jì)概算編制、審核完成后及時(shí)送審；

2．審計(jì)部門在接收完整送審資料后5-7個(gè)工作日提出審計(jì)意見，并征求工程主管部門意見；

3．工程主管部門自接到征求意見書之日起3個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)書面意見；

4．審計(jì)部門對(duì)回復(fù)意見進(jìn)行核實(shí)后形成投資估算、設(shè)計(jì)概算審計(jì)意見。

第十六條 施工前階段審計(jì)程序

（一）工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)

1．工程主管部門將編制好的招標(biāo)工程量清單及控制價(jià)進(jìn)行初審后及時(shí)送審計(jì)處；

2．審計(jì)處在接收完整資料后，委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)送審的招標(biāo)工程量清單及控制價(jià)進(jìn)行審核，工作時(shí)限從接收完整資料之日起計(jì)算：500萬元以下的項(xiàng)目10-15天；500萬元至2000萬元的項(xiàng)目15-20天；2000萬元至5000萬元的項(xiàng)目20-30天；5000萬元至1億元的項(xiàng)目30-40天；1億元以上的項(xiàng)目40-60天；

3．中介機(jī)構(gòu)將審核結(jié)果報(bào)審計(jì)處，審計(jì)處組織工程主管部門、中介機(jī)構(gòu)等各方共同征求意見后并最終確認(rèn)，形成招標(biāo)工程量清單及控制價(jià)的審計(jì)意見。

（二）招標(biāo)文件、施工合同

1．招標(biāo)管理部門在招標(biāo)文件審核后、工程主管部門在施工合同審核后及時(shí)送審計(jì)部門；

2．審計(jì)部門在接收完整送審資料后進(jìn)行審核，在3-5個(gè)工作日內(nèi)提出審計(jì)意見和建議；

3．送審部門參考審計(jì)意見和建議，對(duì)招標(biāo)文件、施工合同進(jìn)行修改和完善；

4．招標(biāo)文件定稿后及時(shí)送審計(jì)部門備案，施工合同定稿后按學(xué)校經(jīng)濟(jì)合同會(huì)簽程序進(jìn)行。

第十七條 施工階段審計(jì)程序

（一）隱蔽工程

1．合同規(guī)定必須由審計(jì)人員鑒證的隱蔽工程，工程主管部門在隱蔽工程封閉前2天通知審計(jì)部門；

2．審計(jì)部門查看記錄后提出審計(jì)意見；

3．工程主管部門落實(shí)并實(shí)施審計(jì)意見。

（二）暫估價(jià)材料和設(shè)備采購(gòu)

1．暫估價(jià)材料和設(shè)備以詢價(jià)等非招標(biāo)方式采購(gòu)的，工程主管部門在詢價(jià)采購(gòu)前3天向?qū)徲?jì)部門提供產(chǎn)品名稱、型號(hào)、規(guī)格、性能指標(biāo)、暫估價(jià)等資料；暫估價(jià)材料和設(shè)備需公開招標(biāo)采購(gòu)的，工程主管部門在招標(biāo)前5天將相關(guān)招標(biāo)資料提供給審計(jì)部門；

2．審計(jì)部門經(jīng)市場(chǎng)考察和詢價(jià)后，對(duì)上述資料進(jìn)行綜合評(píng)估，5-7個(gè)工作日內(nèi)提出該材料或設(shè)備的建議價(jià)格和相關(guān)意見；

3．工程主管部門將選定材料的相關(guān)資料及時(shí)送審計(jì)部門備案。

（三）工程進(jìn)度款

1．由施工單位按合同規(guī)定和實(shí)際形象進(jìn)度提交工程量統(tǒng)計(jì)資料和工程進(jìn)度款支付申請(qǐng)；

2．中介機(jī)構(gòu)審核并在5個(gè)工作日內(nèi)提出審計(jì)咨詢意見。中介機(jī)構(gòu)審計(jì)咨詢意見報(bào)審計(jì)處審定并備案；

3．工程主管部門根據(jù)審定的咨詢意見辦理工程進(jìn)度款支付相關(guān)手續(xù)。

（四）工程變更

1．工程主管部門將變更理由、變更方案、變更預(yù)算書及按管理權(quán)限簽署的審批意見等變更資料及時(shí)送交審計(jì)部門；

2．審計(jì)部門根據(jù)所收到的變更資料對(duì)變更價(jià)款進(jìn)行審核，并根據(jù)變更工程量的大小，在3-5個(gè)工作日內(nèi)提出審計(jì)意見；

3．在無特殊情況或不影響工程進(jìn)度的前提下，原則上均應(yīng)先完成論證和審批程序，再下達(dá)工程變更單。

（五）現(xiàn)場(chǎng)簽證

工程主管部門將完整的現(xiàn)場(chǎng)簽證相關(guān)資料，在現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)辦理完畢后3天內(nèi)提供給審計(jì)部門，審計(jì)部門對(duì)簽證內(nèi)容及費(fèi)用進(jìn)行審核。

（六）索賠

1．對(duì)施工單位提出的索賠要求和報(bào)告，工程主管部門進(jìn)行初步審核后及時(shí)送交審計(jì)部門；

2．審計(jì)部門對(duì)初審后的報(bào)告進(jìn)行全面核查和驗(yàn)證，提出審核意見，工程主管部門根據(jù)審核意見，與施工單位落實(shí)索賠金額；

3．對(duì)因施工單位的原因造成的質(zhì)量事故和工期延誤等，工程主管部門應(yīng)及時(shí)將相關(guān)資料提供給審計(jì)部門，審計(jì)部門積極協(xié)助工程主管部門提出反索賠。

第十八條 工程竣工結(jié)算審計(jì)程序

1．項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，工程主管部門應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)將竣工結(jié)算資料初步審核后送審。結(jié)算資料按建設(shè)工程結(jié)算送審資料清單（見附件1）一次報(bào)齊，工程主管理部門填報(bào)結(jié)算審計(jì)委托登記表（見附件2），施工單位應(yīng)簽署結(jié)算審計(jì)承諾書（見附件3）；

2．中介機(jī)構(gòu)在審計(jì)處領(lǐng)取結(jié)算送審資料，于5個(gè)工作日內(nèi)提出補(bǔ)充資料意見書，工程主管部門接到意見書后在5個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)齊相關(guān)送審資料，超過時(shí)限，審計(jì)處原則上不再接收補(bǔ)充資料；不合規(guī)、不完整的項(xiàng)目結(jié)算資料，審計(jì)處可以拒收；

3．中介機(jī)構(gòu)在收到完整資料后進(jìn)行審核并出具初步審核意見，工作時(shí)限從接收完整資料之日起計(jì)算：送審金額在500萬元以下20天內(nèi)完成、送審金額在500-2000萬元30天內(nèi)完成、送審金額在2000-5000萬元45天內(nèi)完成、 送審金額在5000萬元以上60天內(nèi)完成；

4．施工單位在收到審核報(bào)告初步意見后7-14天內(nèi)與中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對(duì)，在核對(duì)過程中各部門和單位應(yīng)積極配合，及時(shí)回復(fù)。中介機(jī)構(gòu)與施工單位、工程主管部門有關(guān)人員一起進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘；對(duì)實(shí)際工程內(nèi)容和工程量要素的真實(shí)性、合法性進(jìn)行核實(shí)，核對(duì)相關(guān)資料，由施工單位、工程主管部門書面確認(rèn)；

5．審計(jì)過程中出現(xiàn)重大爭(zhēng)議或分歧問題時(shí)，技術(shù)問題由審計(jì)處、中介機(jī)構(gòu)與施工單位協(xié)商處理；重大疑難問題，由審計(jì)處、工程主管部門、招標(biāo)管理部門、施工單位和中介機(jī)構(gòu)協(xié)商處理；原則性問題報(bào)學(xué)校議決；

6．施工單位對(duì)審核結(jié)果無異議后，中介機(jī)構(gòu)將審核結(jié)果送審計(jì)處復(fù)核，由審計(jì)處辦理《結(jié)算審計(jì)報(bào)告批復(fù)表》，作為建設(shè)工程財(cái)務(wù)結(jié)算依據(jù)；

7．工程主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自行審核項(xiàng)目（2萬以下修繕工程）的管理，建立審核管理流程，配備必要人員，規(guī)范審核結(jié)果并對(duì)結(jié)果負(fù)責(zé)，審核結(jié)果作為財(cái)務(wù)結(jié)算依據(jù)。

第十九條 建設(shè)工程竣工決算審計(jì)的內(nèi)容和程序按相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。

第五章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用及其它

第二十條 審計(jì)處對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)意見，督促有關(guān)部門整改；對(duì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察部門核實(shí)查處；對(duì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性問題，應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)建議，提交有關(guān)部門研究解決。學(xué)校有關(guān)部門應(yīng)按照審計(jì)意見和建議，認(rèn)真落實(shí)整改，對(duì)整改不力、造成損失的，要嚴(yán)格追責(zé)問責(zé)。

第二十一條 組織部、人事處等相關(guān)部門在干部管理監(jiān)督、選拔任用、表彰獎(jiǎng)勵(lì)、單位及個(gè)人年度考核等工作中，應(yīng)將審計(jì)結(jié)果及其整改落實(shí)情況作為參考依據(jù)。

第二十二條 建設(shè)工程管理審計(jì)結(jié)果應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開。

第二十三條 建設(shè)工程結(jié)算審減率≤6%，結(jié)算審核費(fèi)由建設(shè)單位全額承擔(dān)；結(jié)算審減率>;6%，超6%部分結(jié)算審核費(fèi)由施工單位承擔(dān)，其費(fèi)用從建設(shè)工程結(jié)算金額中扣除。以上規(guī)定由工程主管部門負(fù)責(zé)列入招標(biāo)文件及雙方簽訂的施工合同中。

第二十四條 為避免施工單位高估冒算，對(duì)一年內(nèi)有2個(gè)建設(shè)工程結(jié)算審減率超過20%、或一個(gè)建設(shè)工程結(jié)算審減率超過30%的施工單位，學(xué)校取消其繼續(xù)承接學(xué)校建設(shè)工程的資格。以上規(guī)定由工程主管部門負(fù)責(zé)列入施工合同中。

第六章附 則

第二十五條 本辦法由學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。學(xué)校已出臺(tái)的文件中有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。

第二十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行，原《湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院基本建設(shè)及修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》（鄂經(jīng)院發(fā)〔2003〕66號(hào)）、《湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院基本建設(shè)工程跟蹤審計(jì)工作規(guī)范》（鄂經(jīng)院發(fā)〔2005〕203號(hào))同時(shí)廢止。

附件：1．湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院建設(shè)工程結(jié)算資料送審清單

2．湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)委托登記表

3．建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)承諾書

附件1

湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院建設(shè)工程結(jié)算資料送審清單

移交人： 接收人：

年 月 日 年 月 日

附件2

湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)委托登記表

單位：萬元

附件3

建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)承諾書

根據(jù)湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院工程結(jié)算編制及結(jié)算審計(jì)相關(guān)管理辦法,為做好工程結(jié)算審計(jì)工作,保證工程結(jié)算的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，本公司（單位）承諾：

1．本公司于 年 月 日前向湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院報(bào)送的 項(xiàng)目結(jié)（決）算編制書及相關(guān)送審資料真實(shí)、完整，相關(guān)手續(xù)合法完備，無漏報(bào)。如有漏報(bào)本公司自身承擔(dān)責(zé)任，不再補(bǔ)報(bào)。結(jié)算資料中不合格（變更內(nèi)容不明確、簽字單位不齊全等）的變更及簽證，本公司同意按照無效變更及簽證處理。

2．工程結(jié)算審計(jì)費(fèi)用按合同約定執(zhí)行。

3．為保證審計(jì)處對(duì)結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行客觀、公正的鑒定、評(píng)價(jià)，確保在審計(jì)期間的稽查權(quán)，我單位將在數(shù)據(jù)、資料、工作量的核對(duì)，現(xiàn)場(chǎng)檢查以及約定當(dāng)事人談話等方面，給予積極配合。

承諾方：

（蓋章）

年 月 日

湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)校辦公室2018年12月13日印發(fā)

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