AEO（Authorized Economic Operator，）是指經(jīng)海關(guān)或其他授權(quán)部門批準為符合世界海關(guān)組織制定的或同等效力的供應鏈安全標準的（AEO）企業(yè)，無論這一企業(yè)在供應鏈中處于何種位置、履行何種職能。這些企業(yè)包括：生產(chǎn)商、進口商、出口商、報關(guān)行、承運人、貨代、貿(mào)易中間商、港口、機場、碼頭經(jīng)營者、綜合經(jīng)營者、倉儲業(yè)經(jīng)營者、分銷商等，由此定義可看出，海關(guān)AEO認證的范圍包括以上所有的經(jīng)營者，這些經(jīng)營者貫穿整個貿(mào)易的全部流程。

據(jù)統(tǒng)計，截止2016年10月底，我國海關(guān)進出口注冊企業(yè)總數(shù)為648425家，其中經(jīng)海關(guān)認證企業(yè)總數(shù)為40688家，占比為6.27%。經(jīng)海關(guān)*認證企業(yè)總數(shù)為3594家，一般認證企業(yè)總數(shù)為37094家，*認證企業(yè)約占全國海關(guān)注冊企業(yè)總數(shù)的0.5%。就上海關(guān)區(qū)而言，共有490家AEO*認證企業(yè)，約占上海關(guān)區(qū)注冊企業(yè)總數(shù)的0.54%。與此同時，目前中國海關(guān)已同新加坡、韓國、香港、歐盟（28個成員國）和瑞士等32個國家和地區(qū)進行了**EO互認，并正在加緊與美國、東盟、印度、日本等主要貿(mào)易國家和地區(qū)海關(guān)開展AEO互認磋商，互認實現(xiàn)后，AEO*認證企業(yè)將在所有跟我國簽署了互認協(xié)議的國家及地區(qū)享受到**GAO的通關(guān)便利，提升全球競爭力。

（一）AEO認證企業(yè)申請準備階段

在企業(yè)申請準備階段，由企業(yè)參照《海關(guān)認證企業(yè)標準》進行自我評估，符合相關(guān)認證要求的，撰寫《自我評估報告》，填寫《適用認證企業(yè)管理申請書》并向注冊地海關(guān)提交認證申請及《自我評估報告》。在申請準備階段，企業(yè)只需向海關(guān)提交這兩份文件。在此階段企業(yè)應做的準備有：AEO認證決策與準備，如果一次認證不能通過的話，需要等到一年后才能再次申請認證；自我初始評估；整改和完善；基礎培訓與全員素質(zhì)提升；內(nèi)部審核與自評；應對海關(guān)實地認證。

在企業(yè)申請準備階段應特別注意的事項包括：有效真實診斷企業(yè)現(xiàn)狀，抓住企業(yè)的核心關(guān)鍵流程；*管理人員高度重視，公司內(nèi)部協(xié)同共同執(zhí)行；在必要時可以聘請外部咨詢機構(gòu)，由咨詢機構(gòu)動態(tài)掌握標準微調(diào)，及時指導企業(yè)完善；企業(yè)內(nèi)部合理分工與協(xié)調(diào)，目標分解保障執(zhí)行；有效信息化系統(tǒng)保障，確保關(guān)務物流財務有效追溯（購買符合海關(guān)要求的關(guān)務軟件）。

（二）AEO認證企業(yè)申請實施階段

在企業(yè)申請實施階段，由注冊地海關(guān)制發(fā)《適用認證企業(yè)管理申請書回執(zhí)》，并由注冊地海關(guān)實施初審，如果初審不通過，海關(guān)制發(fā)《不予適用認證企業(yè)管理決定書》。如果初審通過，則由直屬海關(guān)企業(yè)管理部門進行復審，復審不通過的，海關(guān)同樣制發(fā)《不予適用認證企業(yè)管理決定書》。在直屬海關(guān)的復審過程中，企業(yè)需要通過實地認證階段，在此階段，企業(yè)須提供各項規(guī)章制度的書面文件、反映企業(yè)規(guī)章制度落實的情況說明、提供相關(guān)的進出口單證和引導海關(guān)人員現(xiàn)場實地了解情況。如果存在認證企業(yè)發(fā)生**、違規(guī)情形的或者主動撤回認證申請的，由海關(guān)制發(fā)《終止企業(yè)認證決定書》。

（三）AEO認證企業(yè)申請結(jié)果階段

在企業(yè)申請結(jié)果階段，通過直屬海關(guān)審核的企業(yè)將獲得《認證企業(yè)證書》（*證書），適用海關(guān)便利管理措施。存在不符合《海關(guān)認證企業(yè)標準》的情形，但可以規(guī)范改進的，海關(guān)將給予**長不超過3個月的規(guī)范改進期限，對于達標的企業(yè)可以獲得《認證企業(yè)證書》。對于不達標的企業(yè)，適用海關(guān)一般認證企業(yè)（一般信用企業(yè)），海關(guān)采用常規(guī)管理措施。對于一般信用企業(yè)在整改一年后，可以向海關(guān)重新申請AEO認證。

（四）經(jīng)AEO認證后的優(yōu)惠及便利措施

企業(yè)享受的差別化待遇如下表1所示。

二、海關(guān)實施AEO認證的流程

（一）海關(guān)接受企業(yè)申請

注冊地海關(guān)負責接受適用認證企業(yè)管理申請，收取企業(yè)提交的《適用認證企業(yè)管理申請書》和自我評估報告等申請材料。同時審核企業(yè)提交的申請材料是否齊全、有效、符合法定形式；申請書填寫的內(nèi)容是否完整、規(guī)范；自我評估報告填寫是否完整。

經(jīng)審核，企業(yè)提交的申請材料齊全、填寫完整、規(guī)范的，應當予以接受，當場制發(fā)《適用認證企業(yè)管理申請書回執(zhí)》，并加蓋企業(yè)信用管理專用章。不符合要求的，退回申請，并一次性告知企業(yè)需要補正的內(nèi)容和材料。

（二）海關(guān)初審

注冊地海關(guān)接受企業(yè)申請材料后，利用“海關(guān)企業(yè)進出口信用管理系統(tǒng)”對企業(yè)相關(guān)情況進行初審。初審通過的，將申請材料和初審意見提交直屬海關(guān)企業(yè)管理部門審核；初審不通過的，報注冊地海關(guān)核批后，制發(fā)《不予適用認證企業(yè)管理決定書》。直屬海關(guān)企業(yè)管理部門收到注冊地海關(guān)提交的申請材料后進行審核，審核發(fā)現(xiàn)企業(yè)有不符合《海關(guān)認證企業(yè)標準》規(guī)定情形的，報企業(yè)管理部門負責人核批后，制發(fā)《不予適用認證企業(yè)管理決定書》；審核通過的，下發(fā)企業(yè)認證指令。企業(yè)認證由直屬海關(guān)或者隸屬海關(guān)的企業(yè)管理部門負責組織實施，各單位可以根據(jù)認證工作需要選派其他業(yè)務部門人員參與企業(yè)認證工作。赴企業(yè)實施認證的海關(guān)關(guān)員不應少于2人，其中至少1人應當通過企業(yè)認證專業(yè)培訓。

（三）海關(guān)實地認證

海關(guān)在對申請企業(yè)實施AEO認證審核時，一般提前3天通知企業(yè)，進入企業(yè)進行*輪2～3天實地認證，在實地認證中應嚴格對照《海關(guān)認證企業(yè)標準》進行審核，發(fā)現(xiàn)不符合要求的，會下達規(guī)范整改通知要求企業(yè)進行規(guī)范整改工作，在企業(yè)整改后，海關(guān)將實施1～2天的實地復核，在海關(guān)復核后，一般在90～120天內(nèi)做出通過或者不通過的認證結(jié)論。海關(guān)實地認證的內(nèi)容主要有以下幾點：

1.認證小組實地調(diào)閱審核企業(yè)數(shù)據(jù)。在開展實地認證時，要對企業(yè)的進出口經(jīng)營數(shù)據(jù)進行調(diào)閱與審核，并進行實地檢查，需通過海關(guān)企業(yè)進出口信用管理系統(tǒng)調(diào)閱審核的數(shù)據(jù)包括：企業(yè)注冊信息數(shù)據(jù)、企業(yè)進出口總值及納稅額數(shù)據(jù)、企業(yè)一般貿(mào)易情況、企業(yè)加工貿(mào)易及保稅進出口情況、企業(yè)減免稅情況、企業(yè)違法情況、企業(yè)申報（傳輸）規(guī)范情況、企業(yè)稅款繳納情況、企業(yè)管理要求情況、外部信用等數(shù)據(jù)。

2.認證小組實地核查的主要資料。主要包括：內(nèi)部控制制度、財務狀況制度、守法規(guī)范制度、貿(mào)易安全制度、場所安全控制制度、進入安全控制制度、人員安全控制制度、商業(yè)伙伴安全控制制度、貨物安全控制制度、集裝箱安全控制制度、運輸工具安全控制制度、危機管理控制制度等，要審核各種必要的制度規(guī)章是否健全。

3.認證小組實地核查的重點內(nèi)容。主要有以下幾方面：

（1）企業(yè)注冊信息：如企業(yè)名稱、注冊地址、企業(yè)法人、企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)英文名稱、企業(yè)英文地址、企業(yè)*管理人員（法人、報關(guān)業(yè)務負責人、財務負責人）等；

（2）如企業(yè)進出口總值及納稅額數(shù)據(jù)：如企業(yè)進出口總值、納稅額、報關(guān)單數(shù)等；

（3）企業(yè)一般貿(mào)易情況：如一般貿(mào)易進出口額、納稅額、報關(guān)單數(shù)等；（

4）企業(yè)加工貿(mào)易及保稅進出口情況：如加工貿(mào)易進出口額、內(nèi)銷征稅額；企業(yè)減免稅等情況：

（5）企業(yè)違法情況：如是否有**犯罪、**行為，是否有1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰的情況及處罰金額和處罰次數(shù)等；

（6）企業(yè)稅款繳納情況：如規(guī)定時段內(nèi)滯納稅單數(shù)與申報報關(guān)單數(shù)、是否有超過法定期限尚未繳納稅款情事、是否有隱瞞真實信息弄虛作假的情況等。

4.認證小組實地核查后不能整改的項目。如果實地認證發(fā)現(xiàn)有企業(yè)違法、會計信息、繳稅能力、盈利能力、償付能力、管理要求、外部信用等七項標準企業(yè)沒有達標，都屬于不能馬上整改的項目。

因為這些項目整改具有一定的時限或者相關(guān)要求，只能等達到要求或者期滿后才能再次向海關(guān)申請，如發(fā)現(xiàn)連續(xù)2年內(nèi)有**犯罪或進入黑名單，或者企業(yè)償付能力、資產(chǎn)負債率和企業(yè)主營業(yè)務利潤率不在安全或者正常范圍內(nèi)等等，都屬于不能整改的問題，都必須退回申請。

其他項不達標或者部分達標的，允許企業(yè)規(guī)范改進。規(guī)范改進期限由海關(guān)確定，**長不超過90日，并根據(jù)規(guī)范改進情況，海關(guān)認定是否通過認證。

*認證企業(yè)每三年重新認證一次，一般認證企業(yè)可以隨時向海關(guān)申請認證，一般信用企業(yè)也可以隨時向海關(guān)申請認證，但是如果是被海關(guān)下調(diào)為一般信用企業(yè)或者從失信企業(yè)上調(diào)為一般信用企業(yè)的情況，企業(yè)須等滿一年后才可以向海關(guān)申請認證。失信企業(yè)滿一年后可以由海關(guān)上調(diào)為一般信用企業(yè)。

三、海關(guān)實施AEO認證的標準及達標要求

（一）關(guān)于認證標準要求

AEO*認證企業(yè)的標準，按規(guī)定是五大類18條32項，一般認證企業(yè)的標準是五大類18條29項，其中前4類為基礎標準，第5類為附加標準。以下簡要介紹*認證企業(yè)的標準。

1.企業(yè)內(nèi)部控制標準。主要包括的標準有：

（1）組織機構(gòu)控制標準，包括內(nèi)部組織架構(gòu)和海關(guān)業(yè)務培訓（均有以下細分為2分項）兩項；

（2）進出口業(yè)務控制標準，包括單證控制、單證保管（均有以下細分為2分項）和進出口活動三項；

（3）內(nèi)部審計控制標準，包括內(nèi)審制度、責任追究和改進機制（均有以下細分為2分項）三項；

（4） 信息系統(tǒng)控制標準，包括信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)管理和信息安全（均有以下細分為3分項）三項。在內(nèi)部控制標準中，*認證企業(yè)標準包括4條11項；一般認證企業(yè)標準包括4條8項。

2.企業(yè)財務狀況標準。主要包括企業(yè)財務會計信息（以下細分為2分項）、償付能力（以下細分為2分項）、盈利能力和繳稅能力四項。在財務狀況標準中，*認證企業(yè)標準和一般認證企業(yè)標準均包括1條4項。

3.企業(yè)守法規(guī)范標準。主要包括的標準有：

（1）遵守法律法規(guī)標準，包括人員違法和企業(yè)違法（以下細分為3分項）兩項；

（2） 進出口業(yè)務規(guī)范標準，包括注冊信息、進出口記錄和申報（傳輸）規(guī)范（以下細分為3分項）以及稅款繳納（以下細分為2分項）四項；

（3）符合海關(guān)管理要求標準，包括管理要求（以下細分為4分項）一項；

（4）未有不良外部信用標準，包括外部信用一項。在守法規(guī)范標準中，*認證企業(yè)標準和一般認證企業(yè)標準均包括4條8項。

4.企業(yè)貿(mào)易安全標準。主要包括的標準有：

（1）場所安全控制標準，包括場所安全（以下細分為6分項）一項；

（2） 進入安全控制標準，包括進入安全（以下細分為3分項）一項；

（3）人員安全控制標準，包括人員安全（以下細分為4分項）一項；

（4）商業(yè)伙伴安全控制標準，包括商業(yè)伙伴安全（以下細分為3分項）一項；

（5）貨物安全控制標準，包括貨物安全（以下細分為2分項）一項；

（6）集裝箱安全控制標準，包括集裝箱安全（以下細分為3分項）一項；

（7）運輸工具安全控制標準，包括運輸工具安全（以下細分為3分項）一項；

（8）危機管理控制標準，包括危機管理（以下細分為3分項）一項。在守法規(guī)范標準中，*認證企業(yè)標準和一般認證企業(yè)標準均包括8條8項。

5.企業(yè)附加標準。加分標準，有下列情形之一的，經(jīng)海關(guān)確認后可以加分：

（1）屬于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)；

（2）屬于國家鼓勵和扶持的信息技術(shù)、節(jié)能環(huán)保、新能源、高端裝備制造、新材料等產(chǎn)業(yè)之一的企業(yè)；

（3）被中國報關(guān)協(xié)會等全國性行業(yè)組織評為報關(guān)企業(yè)等榮譽稱號的；

（4）屬于中國外貿(mào)出口先導指數(shù)樣本企業(yè)，且1年內(nèi)填報問卷及時率在90%以上、問卷答案與出口增速的吻合度在0.3以上的；或者屬于進口貨物使用去向調(diào)查樣本企業(yè)、其他統(tǒng)計專項調(diào)查樣本企業(yè)，且1年內(nèi)填報問卷及時率和復核準確率在90%以上的；

（5）屬于積極配合海關(guān)開展報關(guān)單證企業(yè)存單，且連續(xù)4個季度單季存單及時率、準確率高于全國平均水平的企業(yè)。

（二）關(guān)于認證達標的通過條件

企業(yè)必須同時符合下列兩個條件并經(jīng)海關(guān)認定的，通過認證達標：

一是所有賦分項目均沒有不達標（-2分）情形；二是認證標準總分在95分（含本數(shù)）以上。認證標準總分=100+（所有賦分項目得分總和），認證標準賦分規(guī)則如下：

基礎標準的賦分選項分為兩種：一是“達標”、“不達標”，對應分值為“0”、“-2”；二是“達標”、“部分達標”、“不達標”，對應分值為“0”、“-1”、“-2”。達標是指企業(yè)實際情況符合該項標準，該項標準中有分項標準（用“（1）”、“（2）”、“（3）”等表示）的，也應符合每個分項標準；部分達標是指企業(yè)實際情況基本符合該項標準。該項標準中有分項標準（用“（1）”、“（2）”、“（3）”等表示）的，也應基本符合每個分項標準；不達標是指企業(yè)實際情況不符合該項標準。相關(guān)標準項不適用于該經(jīng)營類別企業(yè)的，海關(guān)不再對該項標準進行認證。

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